First CBAM report by 31.01.2024 - see how we can help you

First CBAM report by 31.01.2024 - see how we can help you

CBAM (CARBON BORDER ADJUSTMENT MECHANISM)

It's here! The CBAM mechanism entered into force on October 1 2023. Read the Regulation of the European Parliament and of the Council (EU) at the link:

Regulation (EU) 2023/956 of the European Parliament and of the Council of May 10 2023 establishing a mechanism for adjusting border prices to take account of CO₂:
https://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/PDF/?uri=CELEX:32023R0956&qid=1692775692776

CBAM - Border Carbon Tax - is a type of tax imposed on the import of goods into the EU from non-Eu countries.

CBAM is one of many elements of the "Fit for 55" package - the flagship regulation of the European Commission, which assumes that the EU will reduce greenhouse gas emissions by 55 percent by 2030 compared to 1990. The main goal is to minimize the risk of "carbon leakage" beyond in connection with imports into the Union of products produced in high-carbon industries.

The carbon tax is to be combined with the EU ETS. The free ETS emission allowances are to cease to apply in some time.

 

I. Whom it concerns?

Importers of the following carbon-intensive goods entering the EU:

• cement
• electricity
• fertilisers
• iron and steel
• aluminum
• chemicals

NOTE! Not all goods belonging to the above categories are covered by the CBAM declaration.

Anyone who will make a customs declaration will be obliged to meet the reporting obligations in the field of carbon tax.

 

II. RESPONSIBILITIES DURING THE REPORING PERIOD

Okres przejściowy rozpoczął się już 1 października 2023 roku i będzie trwał do końca 2025 roku. Importerzy, na koniec każdego kwartału począwszy od IV kwartału 2023, będą musieli składać sprawozdania dotyczące emisji zawartych w importowanych przez nich towarach podlegających CBAM, bez konieczności uiszczania opłat.

1. Jakie informacje muszą być zgłaszane przez każdy sektor objęty CBAM?

Poniższa tabela przedstawia przegląd konkretnych emisji i gazów cieplarnianych objętych CBAM oraz sposób określania emisji bezpośrednich i pośrednich dla każdego sektora.

Tabela 1. Wykaz konkretnych informacji, które muszą być zgłaszane przez każdy sektor objęty CBAM.
źródło: taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en

 

2. Kto jest odpowiedzialny za raportowanie?

Organy celne poinformują zgłaszających o obowiązku przekazywania informacji w okresie przejściowym. Zgłaszającym będzie albo importer, albo pośredni przedstawiciel celny, w zależności od tego, kto składa zgłoszenie celne.

3. Jakie są obowiązki sprawozdawcze w okresie przejściowym?

Sprawozdania powinny zawierać informacje o towarach importowanych w danym kwartale i nie powinny być składane później niż miesiąc po zakończeniu każdego kwartału.

Każde sprawozdanie powinno zawierać informacje, o których mowa w art. 35 Rozporządzenia 2023/956:

• łączna ilość każdego rodzaj towarów;
• rzeczywista całkowita emisja wbudowana;
• całkowita emisja pośrednia;
• cena za emisję CO₂ należna w kraju pochodzenia towaru za emisje wbudowane w importowany towar, biorąc pod uwagę wszelkie dostępne rabaty lub inne formy rekompensaty.

4. Czy w okresie przejściowym importerzy muszą mieć jakieś zezwolenia na import towarów objętych CBAM?

Importerzy towarów objętych CBAM nie muszą posiadać żadnych zezwoleń w okresie przejściowym.

5. Jak wygląda harmonogram działania w obszarze CBAM?

• Rozporządzenie CBAM zaczęło obowiązywać od 1 października 2023 w całej UE z okresem przejściowym obowiązującym do 31 grudnia 2025 roku.
• Pierwsze sprawozdanie CBAM za IV kwartał 2023 roku należy złożyć do 31 stycznia 2024 roku, kolejne do końca kwietnia 2024, do końca lipca 2024, do końca października 2024 (…. ) ostatnie do 31 stycznia 2026 roku.
• W pierwszych latach podatek obowiązywać będzie bez korekty finansowej tzn. nie trzeba będzie płacić podatku, a działanie w zakresie CBAM ograniczać się będzie do obowiązku sprawozdawczości.
• Od 1 stycznia 2026 roku wejdzie w życie obowiązek składania deklaracji rocznej do 31 maja kolejnego roku wraz z obowiązkiem płacenia podatku węglowego.
• Od 2026 roku wejdą w życie kolejne obowiązki:
  • obowiązek wystąpienia do właściwego organu o pozwolenie na przywóz towarów objętych CBAM;
  • obligation to obtain a special CBAM certificate against payment;
  • do 31 maja każdego roku będzie obowiązek złożenia rocznych deklaracji CBAM odnośnie ilości towarów oraz przekazywania nabytych wcześniej certyfikatów CBAM odpowiadających emisjom „wbudowanym” w zaimportowane towary.

 

III. Co zyskasz współpracując z ECHO

• Przejęcie obowiązków w zakresie przygotowania kwartalnych deklaracji zawierających informacje o towarach importowanych w danym kwartale w okresie przejściowym,
• Prawidłowo przygotowane dane wraz z obliczeniami emisji na potrzeby sprawozdań w zakresie rzeczywistej, całkowitej wielkości emisji wbudowanej oraz rzeczywistej, całkowitej wielkości pośredniej emisji wbudowanej według metod określonych w prawie,
• Bieżące wsparcie i monitorowanie współpracy z producentami, dostawcami spoza UE w wybranych umowach współpracy.